上海注冊公司時(shí)什么類(lèi)型的公司個(gè)人投資者收益最大？

一、上海注冊公司常見(jiàn)的公司類(lèi)型都有哪些？

       1.有限責任公司 2.股份有限公司 3.國有獨資公司 4.個(gè)人獨資企業(yè) 5.合伙企業(yè) 6.個(gè)體工商戶(hù) 7.外商投資企業(yè) 8.私營(yíng)企業(yè)

二、不同類(lèi)型的公司有何區別？

       1. 有限責任公司:股東以其認繳的出資額為限對公司承擔責任。

       2. 股份有限公司:股東以其認購的股份為限對公司承擔責任。

       3. 國有獨資公司:是指國家授權投資機構或者國家授權的部門(mén)單獨投資設立的有限責任公司。

       4. 個(gè)人獨資企業(yè):是指依照本法在中國境內設立，由一個(gè)自然人投資，財產(chǎn)為投資人個(gè)人所有，投資人以其個(gè)人財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔無(wú)限責任的經(jīng)營(yíng)實(shí)體。

       5. 合伙企業(yè):是指自然人、法人和其他組織依照本法在中國境內設立的普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。

       6. 個(gè)體工商戶(hù):是指生產(chǎn)資料屬于私人所有，主要以個(gè)人勞動(dòng)為基礎，勞動(dòng)所得歸個(gè)體勞動(dòng)者自已支配的一種經(jīng)濟形式。個(gè)體工商戶(hù)有個(gè)人經(jīng)營(yíng)、家庭經(jīng)營(yíng)與個(gè)人合伙經(jīng)營(yíng)三種組織形式。由于個(gè)體工商戶(hù)對債務(wù)承擔無(wú)限責任，所以個(gè)體工商戶(hù)不具備法人資格。

       7. 外商投資企業(yè):是外國企業(yè)和其他經(jīng)濟組織或個(gè)人以各種方式在中國境內投資，并依法律設立的承擔民事責任的企業(yè)。分為：外商獨資企業(yè)、中外合作企業(yè)、中外合資企業(yè)。

       8. 私營(yíng)企業(yè):是指由自然人投資設立或由自然人控股，以雇用勞動(dòng)為基礎的營(yíng)利性經(jīng)濟組織。

三、不同類(lèi)型的公司納稅有何區別？

       （一）流轉稅：不同類(lèi)型的公司在流轉稅繳納上沒(méi)有區別，只是能否享受稅收優(yōu)惠的區別，跟企業(yè)銷(xiāo)售額有關(guān)，跟公司類(lèi)型沒(méi)有特殊規定。

       （二）企業(yè)所得稅：以下類(lèi)型的企業(yè)繳納企業(yè)所得稅

       1.有限責任公司 2.股份有限公司 3.國有獨資公司 4.外商投資企業(yè) 5.私營(yíng)企業(yè)（注意注冊類(lèi)型）

       （三）個(gè)人所得稅：以下類(lèi)型的企業(yè)繳納個(gè)人所得稅

       1.個(gè)人獨資企業(yè)  2.合伙企業(yè)（其中個(gè)人合伙人）3.個(gè)體工商戶(hù)

四、不同類(lèi)型的公司所得如何納稅？

       （一）企業(yè)所得稅：

       1. 一般企業(yè)，企業(yè)所得稅的稅率為25%。

       2. 符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

       3. 國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

       4. 非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場(chǎng)所的，或者雖設立機構、場(chǎng)所但取得的所得與其所設機構、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應當就其來(lái)源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為20%。

       （二）個(gè)人所得稅：

       個(gè)人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，作為投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，比照個(gè)人所得稅法的“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”應稅項目，適用5%～35%的五級超額累進(jìn)稅率，計算征收個(gè)人所得稅。 

五、不同類(lèi)型的公司收益有何差異？

       （一）業(yè)務(wù)案例

       A、B兩個(gè)企業(yè)，都是做餐飲的，投入的資本金都是200萬(wàn)元，生產(chǎn)規模相同、產(chǎn)量、利潤也都相同。在注冊企業(yè)時(shí)，選擇什么類(lèi)型的企業(yè)，老板的收益最大呢？

       假設A企業(yè)為個(gè)人獨資企業(yè)，B企業(yè)為有限責任公司，為了便于分析，本案例所分析的稅負為企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。經(jīng)營(yíng)利潤為“應納稅所得額”，而且該扣除的相關(guān)費用與損失均已扣除。

       （二）收益分析

       1、當A、B兩個(gè)企業(yè)“應納稅所得額”都不超過(guò)15,000元時(shí)

       A企業(yè)老板取得稅后收益=15000－15000×5%=14250元

       B企業(yè)老板取得稅后收益=(15000－15000×50%×20%)×(1-20%)=10800元 

       2、當A、B兩個(gè)企業(yè)“應納稅所得額”都超過(guò)15,000元至30,000元時(shí)

       A企業(yè)老板取得稅后收益=30000－(30000×10%-750)=27750元

       B企業(yè)老板取得稅后收益=(30000－30000×50%×20%)×(1-20%)=21600元 

       3、當A、B兩個(gè)企業(yè)“應納稅所得額”都超過(guò)30,000元至60,000元時(shí)

       A企業(yè)老板取得稅后收益=60000－(60000×20%-3750)=51750元

       B企業(yè)老板取得稅后收益=(60000－60000×50%×20%)×(1-20%)=43200元 

       4、當A、B兩個(gè)企業(yè)“應納稅所得額”都超過(guò)60,000元至100,000元時(shí)

       A企業(yè)老板取得稅后收益=100000－(100000×30%-9750)=79750元

       B企業(yè)老板取得稅后收益=(100000－100000×50%×20%)×(1-20%)=72000元 

       5、當A、B兩個(gè)企業(yè)“應納稅所得額”都超過(guò)100,000元至500,000元時(shí)

       A企業(yè)老板取得稅后收益=500000－(500000×35%-14750)=339750元

       B企業(yè)老板取得稅后收益=(500000－500000×50%×20%)×(1-20%)=360000元

六、不同類(lèi)型的公司收益分析

       對于我們個(gè)人投資者來(lái)說(shuō)，經(jīng)營(yíng)企業(yè)根本目的就是追求盈利最大化，由于增值稅是價(jià)外稅。所以，無(wú)論經(jīng)營(yíng)什么類(lèi)型的企業(yè)，對企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果影響并不大，因此，真正影響投資者收益的是經(jīng)營(yíng)所得，也就是盈利。

       1、對于個(gè)人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，對其經(jīng)營(yíng)所得，繳納個(gè)人所得稅后，便是投資者的凈收益；

       2、對于有限責任公司，對其經(jīng)營(yíng)所得，需要繳納企業(yè)所得稅，稅后凈利分紅時(shí)，對于個(gè)人投資者取得的分紅所得，還要征收20%的個(gè)人所得稅，顯然是多征了一次稅；

       3、通過(guò)以上6個(gè)不同收益階段的收益分析，我們發(fā)現，只有當A、B兩個(gè)企業(yè)“應納稅所得額”都超過(guò)100,000元至500,000元時(shí)，個(gè)人獨資企業(yè)的個(gè)人投資者，稅后凈收益略微少一些，其他任何一個(gè)階段的所得，個(gè)人獨資企業(yè)的個(gè)人投資者取得的稅后收益，都大于有限責任公司。

       4、以上以個(gè)人獨資企業(yè)進(jìn)行案例分析只是一個(gè)代表，實(shí)質(zhì)上稅收繳納的分析，也就是，個(gè)人所得稅與企業(yè)所得稅的分析。個(gè)人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)中的個(gè)人合伙人，都具體同樣的納稅性質(zhì)。

       5、當然，以上案例只是站在個(gè)人投資者凈收益的角度來(lái)分析企業(yè)類(lèi)型，實(shí)際操作中，注冊企業(yè)類(lèi)型選擇，稅收繳納僅僅只是其中需要考慮的一個(gè)因素，還有眾多因素需要考慮，不同的企業(yè)有不同的經(jīng)營(yíng)決策

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